集团化企业司库体系建设推进策略——【毕马威司库体系建设 · 策略篇】

在前四期中，我们详细介绍了企业司库体系建设中顶层规划、管控体系、运营体系、风险管理、信息系统建设的重要性与实施要点，能够帮助企业从战略、运营到系统工具，体系化地思考司库体系的建设蓝图。

本期，我们将聚焦司库体系在集团化企业建设时的推进策略，带领大家思考企业如何在2-3年内科学、平稳地建设与运营复杂的司库体系。

司库体系升级目标解读

国资委在《意见》中提出了重要的时间点要求，即“力争2023年底前所有中央企业基本建成‘智能友好、穿透可视、功能强大、安全可靠’的司库系统，所有子企业银行账户全部可视、资金流动全部可溯、归集资金全部可控”。并且，根据企业的司库管理基础，将企业分为“司库体系建设尚在起步、司库体系建设已有基础、司库体系建设较为成熟”三类企业，特别明确了2022年底各类企业司库建设的年度目标——“2022年底前初步建设成能够上线运行的司库信息系统，实现境内企业银行账户和资金流动的信息动态归集和穿透监测”为最低要求。

目前，大部分企业司库体系建设仍在初级阶段，呈现出资金管控力度弱、资金风险管理滞后、司库系统数字化程度低等特点。要在2年之内完成司库体系的全面建设和整体升级面临着巨大的挑战，如何能够科学部署、协同推进成为司库体系建设成败的关键，而解决“推进路径、资源保障、风险应对”是其核心。

推进路径是支柱

毕马威认为，敏捷式的推进路径是此次央企司库体系建设适用的一般建设路径，能够在建设路上少走弯路。

全景规划

意味着必须从整体、全面的角度去进行司库体系的顶层设计，解决好司库内外在流程闭环、数据埋点、功能界面、系统架构的问题，才能将司库体系与企业管理无缝嵌入，将司库体系真正打造成企业内部的“一张网、一个库、一个池”。

分层实施

不仅仅代表在实施落地的过程中应该尊重司库体系不同模块之间的内在管理联系，按照从基础到复杂、从操作、管控到数字应用的顺序分批分期进行实施；也应根据集团下属企业的管控性质，从需求迫切、管控强的企业开始推进，以保证司库体系建设的平稳、有序。

阶段见效

意味着建设中可以“资金重点可视、资金全局可视、资金数字应用”为阶段性建设目标进行实施策略的科学设计，保证司库体系在各个阶段有持续的价值输出，以增强企业内部对于司库体系建设的决心、信心和耐心。

敏捷优化

意味着在司库体系数据资源基本完备的条件下，聚焦企业内部数字化应用场景，通过决策场景化、场景模型化、模型应用化的方式推进司库体系的数字化应用，通过敏捷迭代的方式形成司库体系下的伴随式数据服务，对资金风险监控、金融资源调度等重要决策形成快速的数字化支持。

资源保障是基石

毕马威认为，“高管挂帅、部门联动、内外协同、上下贯通”的项目组织资源是司库体系建设的重要组织保障；专业、稳定、强大的信息技术保障是司库体系建设的重要能力保障。

组织保障

构建涵盖集团高层、管理层、执行层的项目组织架构，贯通资金、财务、业务、系统各个管理条线，形成集团总部、牵头单位、业务专家、咨询方、实施方、金融机构联动的专项实施团队，全方面支持集团司库体系建设。当组织复杂、协调困难的情况下，成立专门的PMO小组也是减少项目协同风险、保证项目推进节奏的领先实践方法。

信息化能力保障

数字化司库建设不仅仅是搭建一套系统，而是相关司库管理数字化生态的升级。符合集团整体数字化架构的基础架构、内外多系统升级改造、统一规范的数据治理要求、可靠稳定的应用部署都是在司库建设中需要同步考虑的。所以，相应的信息化建设、管理、运维能力一定要在建设过程中同步匹配保障，才能给司库建设予以足够支撑。

风险预判是能力

不同于其他体系的建设，司库体系建设具有特殊的建设风险。

司库体系与企业的收入付款、共享中心会计核算等核心流程存在对接，流程环节互相嵌套、衔接复杂度高，需要形成有机闭环；

司库系统涉及与合同管理系统、ERP系统、共享中心系统、与外部金融机构系统等生态系统无缝对接，需要多方匹配节奏，协同资源；

业界的新型司库系统产品均处于构建完善时期，产品的成熟度和研发运维能力能否匹配会加大建设风险、影响建设节奏；

政策落地的逐步明晰如票据业务也给司库建设带来不确定性。

这样的风险更加要求司库体系在整体建设过程中要更加借鉴领先、提前规划、谨慎应对，以保证司库体系建设不走样。

毕马威司库咨询服务

毕马威司库咨询与实施能够帮助集团企业实现全球资金可视、可控、可用，动态掌握和有效配置金融资源，管控高风险行为，实现风险预警，实现司库的价值提升。毕马威具备为大型集团企业提供司库体系建设的能力，能够为企业构建完整的资金系统生态，曾为众多大型国际集团企业搭建了具备全球化视野的智慧司库。作为财务领域专业的服务公司，毕马威团队能够为不同行业客户量身定制解决方案，协助企业实现司库转型，驱动公司价值增长。

自国资委发布“开年第一号”文件，企业司库体系建设的信号枪已经打响。希望毕马威司库体系建设系列文章能够为企业提供一些建设思路与启发，更好地服务企业未来发展之路！

毕马威司库体系建设系列文章回顾

联系我们

刘建刚

管理咨询服务主管合伙人

兼首席技术官及创新主管合伙人

毕马威中国

[phone]

[e-mail]

江立勤

国企咨询业务负责人

毕马威中国

+86 (10)  8508 7077

[e-mail]

崔凯

财务管理咨询主管合伙人

毕马威中国

[phone]

[e-mail]

沈怡

财务管理咨询公司业务服务

主管合伙人

毕马威中国

[phone]

[e-mail]

曲珍

财务管理咨询服务合伙人

毕马威中国

[phone]

[e-mail]

郑均

财务管理咨询服务合伙人

毕马威中国

[phone]

[e-mail]

本文内容仅供一般参考用，并非针对任何个人或团体的个别或特定情况而提供。虽然我们已致力提供准确和及时的资料，但我们不能保证这些资料在阁下收取时或日后仍然准确。任何人士不应在没有详细考虑相关的情况及获取适当的专业意见下依据所载内容行事。本文所有提供的内容均不应被视为正式的审计、会计或法律建议。©2022毕马威华振会计师事务所(特殊普通合伙)、毕马威企业咨询(中国)有限公司及毕马威会计师事务所，均是与英国私营担保有限公司— 毕马威国际有限公司(“毕马威国际”)相关联。毕马威国际不提供任何客户服务。各成员所均为各自独立的法律主体，其对自身描述亦是如此。毕马威华振会计师事务所(特殊普通合伙) — 中国合伙制会计师事务所；毕马威企业咨询 (中国) 有限公司 — 中国有限责任公司；毕马威会计师事务所 — 香港合伙制事务所。版权所有，不得转载。毕马威的名称和标识均属于毕马威国际的商标或注册商标。